Продажа товаров на Wildberries становится все более популярной моделью ведения бизнеса. Но селлеры часто сталкиваются с трудностями при организации бухгалтерского и налогового учета таких операций. Как вести бухгалтерию на ВБ, читайте в этой статье.
Оформление отношений с маркетплейсом
При работе на маркетплейсе с нуля продавец обычно заключает два ключевых договора:
1.Договор на размещение товаров — основной документ, в котором продавец выступает заказчиком, а маркетплейс — исполнителем услуг по размещению и продвижению продукции.
2.Договор на продвижение — здесь роли меняются, маркетплейс становится заказчиком, а продавец — исполнителем услуг продвижения на платформе.
Важно понимать, что деньги по этим договорам нужно отображать правильно, разделяя доходы и расходы, а также учитывать другие особенности бухучета на маркетплейсах.
Основные счета для учета
При продаже на маркетплейсах бухучет предполагает использование следующих кодов:
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — для отражения взаиморасчетов с маркетплейсом по услугам размещения и перечисления платежей за проданные товары
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — для учета продаж товаров конечным покупателям
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для учета движения денежных средств
При этом важно разделять операции по разным договорам. Рекомендуем завести отдельные субсчета для расходов по услугам маркетплейса, поступлений от маркетплейса за проданные товары, продаж юридическим и физическим лицам.
Отражение расходов по размещению
Расходы по договору размещения отражаются на основании ежемесячных актов об оказании услуг от маркетплейса.
Для компаний на УСН без НДС типовые проводки будут:
Дебет 20 (44) Кредит 60 — отражены расходы на услуги маркетплейса
Для плательщиков НДС на общей системе:
Дебет 20 (44) Кредит 60 — отражена стоимость услуг без НДС
Дебет 19 Кредит 60 — выделен входящий НДС
При этом НДС высчитывается после регистрации счета-фактуры в книге покупок. Другой важный нюанс финансового учета на маркетплейсах — если используется взаимозачет (маркетплейс удерживает свое вознаграждение из поступлений от покупателей), то расходы признаются в момент проведения такого взаимозачета, а не в момент подписания акта.
Кратко рассказали, почему именно WildCRM поможет вам принимать решения по бизнесу и принимать решения для улучшения финансового результата. Пройдите регистрацию и получите возможность оцифровать 2 недели бесплатно.
Бухгалтерия на маркетплейсах как вести учет выручки по договору продвижения
Выручка по договору продвижения — это по сути комиссионное вознаграждение, которое маркетплейс выплачивает продавцу за привлечение покупателей. Для компаний на ОСНО маркетплейс ежемесячно предоставляет акт об оказании услуг и счет-фактуру.
На основании этих документов делаются проводки:
Дебет 62 Кредит 90.1 — отражена выручка от услуг продвижения
Дебет 90.3 Кредит 68.2 — начислен НДС с выручки
Для компаний на УСН достаточно одностороннего акта с электронной подписью маркетплейса. Вся сумма отражается как выручка:
Дебет 62 Кредит 90.1 — отражена выручка от услуг продвижения
При этом важно помнить, что доход для целей налогообложения на УСН признается только по факту поступления оплаты от маркетплейса. Поэтому необходимо отслеживать реальные поступления денег и отражать их в книге учета доходов и расходов.
Учет движения товаров
Передача товаров на склад маркетплейса не является реализацией или передачей на комиссию. Это просто перемещение товаров для оказания услуг по хранению и отгрузке.
Типовая проводка при передаче:
Дебет 41 «Товары на складе маркетплейса» Кредит 41 «Товары на собственном складе»
Признание выручки от продажи товаров
Выручка от реализации продукции через маркетплейс признается на дату перехода права собственности к покупателю. Как правило, это дата передачи товара покупателю или транспортной компании.
Типовые проводки:
Дебет 62 Кредит 90.1 — отражена выручка от реализации товаров
Дебет 90.2 Кредит 41 — списана себестоимость проданных товаров
При этом важно учитывать, что часть товаров может быть возвращена покупателями. В этом случае выручку и себестоимость нужно сторнировать:
Дебет 62 Кредит 90.1 (сторно) — скорректирована выручка на сумму возврата
Дебет 90.2 Кредит 41 (сторно) — восстановлена себестоимость возвращенного товара
Учет расчетов с маркетплейсом
Маркетплейс выступает агентом по приему платежей от покупателей. Поэтому ежемесячно формируется отчет о движении денежных средств.
На основании этого отчета делаются проводки:
Дебет 76 Кредит 62 — отражено поступление оплаты от покупателей
Дебет 51 Кредит 76 — получены денежные средства от маркетплейса
Дебет 76 Кредит 60 — удержано вознаграждение маркетплейса (если используется взаимозачет)
Важно сверять данные этого отчета с собственным учетом продаж и поступлений.
Налоговый учет
Для целей налогообложения доходы и расходы от операций через маркетплейс учитывают в общем порядке.
Для компаний на УСН:
- Доходы признаются на дату поступления денег от маркетплейса.
- Расходы признаются после их фактической оплаты.
Для компаний на ОСНО:
- Доходы и расходы признаются методом начисления.
- НДС начисляется с полной стоимости проданных товаров.
Общие рекомендации
Мы дадим еще несколько рекомендаций о том, как вести бухгалтерский учет на маркетплейсах. Во-первых, используйте отдельные субсчета для операций с каждой площадкой. Это позволит вести точную аналитику по разным маркетплейсам, если вы работаете с несколькими.
Ежемесячно сверяйте свои данные с отчетами маркетплейса и внимательно отслеживайте реальное движение денежных средств. Рекомендуется настроить автоматическую загрузку данных о продажах из личного кабинета в вашу учетную систему — это сэкономит время и снизит вероятность ошибок. Мы сверяем финансовые данные в сервисе WildCRM, это значительно экономит время.
Не забывайте регулярно проводить инвентаризацию остатков на складах маркетплейса. Важно также отдельно учитывать сопутствующие расходы на логистику, упаковку, фотосъемку и другие затраты, связанные с продажами на площадке.
Другая специфика маркетплейсов — для точного расчета рентабельности необходимо вести детальную аналитику по каждой товарной позиции. Это позволит вам оценивать эффективность продаж и принимать взвешенные решения по ассортименту. В WildCRM ведем аналитику поартикульно в динамике.
Грамотно организованный бухучет на ВБ поможет вам эффективно управлять продажами на маркетплейсах и развивать свой бизнес.
Зарегистрируйтесь на сервисе WildCRM и уже сегодня узнайте ваш финансовый результат за 2 недели бесплатно.
